Quick အချိုး: ချိန်ခွင်လျှာများအတွက်ပုံသေနည်း။ solvency ညွှန်းကိန်း

ကုမ္ပဏီ၏ဘဏ္ဍာရေးတည်ငြိမ်မှု၏နိမိတ်လက္ခဏာတို့ကိုတစ်ခုမှာပေးဆောင်ဖို့ဖြစ်ပါတယ်။ ကုမ္ပဏီကငွေသားအရင်းအမြစ်များကို အသုံးပြု. မည်သည့်အချိန်တွင်ယင်း၏ရေတိုရေရှည်တာဝန်ဝတ္တရားပေးဆောင်နိုင်လျှင်ကြောင့်အရည်ပျော်ပစ္စည်းဖြစ်စဉ်းစားသည်။

ဤဆောင်းပါးသည်ထိုကဲ့သို့သောငွေဖြစ်လွယ်အဖြစ်သဘောတရားများကိုဆြေးြေိံးသည်ခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာချိန်ခွင်လျှာများ၏ဖွဲ့စည်းတည်ဆောက်ပုံ, အမြန်အချိုးများနှင့်လက်ရှိအကြွင်းမဲ့အာဏာငွေဖြစ်လွယ် formulas ။

ကုမ္ပဏီ solvency

စီးပွားရေးလုပ်ငန်း၏ solvency ၏အဓိကညွှန်ပြချက်ပေးဆောင်ခြင်းနှင့်လက်ရှိအကောင့်လုံလောက်သောရန်ပုံငွေရရှိမှုရက်ကျော်နေပြီအကောင့်အသစ်များ၏မရှိခြင်းဖြစ်ပါသည်။ ကုမ္ပဏီ၏အရည်ပိုင်ဆိုင်မှုပမာဏကိုသတ်မှတ်ထားတဲ့အချိန်ကယင်း၏ရေတိုရေရှည်ကြွေးမြီပမာဏကိုကျော်လွန်လျှင်ဤအခြေအနေများထွက်သယ်ဆောင်ပါလိမ့်မည်။

လက်ရှိ solvency ဘဏ္ဍာရေးစီးဆင်းမှုအပေါ်ဒေတာခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာ: ငွေစီးဆင်းမှုလက်ရှိတာဝန်ဝတ္တရား၏ကွပ်မျက်ကိုဖုံးလွှမ်းသင့်ပါတယ်။ အနာဂတ်ဘဏ္ဍာရေးငွေဖြစ်လွယ်ညွှန်းကိန်းသုံးပြီးဆန်းစစ်ခဲ့သည်။

balance sheet ငွေဖြစ်လွယ် - ဘဏ္ဍာရေးတာဝန်ဝတ္တရားပြန်ဆပ်ဖို့ငွေသားသို့၎င်း၏ပိုင်ဆိုင်မှုများကိုဖွင့်ဖို့ကုမ္ပဏီများ၏စွမ်းရည်။ အဆိုပါလျော့နည်းအချိန်ပိုင်ဆိုင်မှု၏ငွေဖြစ်လွယ်မြင့်, ဒီစစ်ဆင်ရေးများအတွက်လိုအပ်သည်။ ဤကိစ္စတွင်ခုနှစ်, ကုသမှုကာလတာဝန်များ၏စွမ်းဆောင်ရည်များ၏ကာလထက်မပိုသင့်ပါတယ်။

ကုမ္ပဏီ၏ငွေဖြစ်လွယ် - ပိုပြီး capacious အယူအဆ။ ဒါဟာသူတို့ရဲ့တာဝန်ဝတ္တရားကိုချွတ်ဆပ်ဖို့ငွေပေးချေ၏နည်းလမ်းရှာပြည်တွင်းရေးနှင့်ပြင်ပအရင်းအမြစ်များ၏အကူအညီနှင့်အတူလုပ်ငန်းများ၏စွမ်းရည်အဖြစ်သတ်မှတ်နိုင်ပါတယ်။

task ကိုခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာ

စီးပွားရေးလုပ်ငန်းမှာငွေဖြစ်လွယ်ခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာစစ်ဆေးနှင့်စီးပွားရေးလုပ်ငန်း solvency ၏မှန်ကန်သောစီမံခန့်ခွဲမှုမှထွက်ယူသွားတတ်၏။ ထိုကဲ့သို့သောခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာပို့ချတဲ့အခါမှာအကဲဖြတ်သည်:

• စီးပွားရေးလုပ်ငန်း၏လက်ရှိပိုင်ဆိုင်မှု၏ငွေဖြစ်လွယ်;
• တစ်ဖွဲ့လုံးကကုမ္ပဏီ၏ချိန်ခွင်လျှာ၏ငွေဖြစ်လွယ်;
• ကုမ္ပဏီ၏ solvency လက်ရှိနှင့်အနာဂတ်၌;
• လိုအပ်သော solvency ထိန်းသိမ်းခြင်းရည်ရွယ်ကုမ္ပဏီ၏ခြုံငုံမူဝါဒအ;
• ဖွံ့ဖြိုးရေးနှင့်အလားအလာဆိုးရွားသောအချက်များဖြေရှင်းရန်အကြံပြုချက်များများအတွက်အလားအလာ။

ပိုင်ဆိုင်မှုအာဆီယံ

ချိန်ခွင်လျှာစာရွက်၏ငွေဖြစ်လွယ်ခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာဖို့ကကုမ္ပဏီ၏ပိုင်ဆိုင်မှုများနှင့် liabilities နှိုင်းယှဉ်ရန်လိုအပ်ပေသည်။ အတော်ကြာအုပ်စုများသို့သူတို့ကိုငါကိုဝေဖို့အဆင်ပြေ၏မျက်နှာကို ထောက်. , သည်ကခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာချိန်ခွင်လျှာဖြစ်ပါတယ်။

ငွေဖြစ်လွယ်၏သူတို့ရဲ့ဒီဂရီပေါ် မူတည်. balance sheet ပိုင်ဆိုင်မှု, 4 အုပ်စုများသို့ခွဲခြားထားတယ်။

• အဆိုပါအုပ်စုတွင် A1 လုံးဝအရည်ပိုင်ဆိုင်မှုပြောပြတယ်။ ဤကဏ္ဍတွင်ဘဏ္ဍာရေးရင်းနှီးမြှုပ်နှံမှုတွေ (ကာလတို) နှင့်ငွေသားစီးဆင်းမှုထဲသို့ဝင်နေကြသည်။ ချိန်ခွင်လျှာစာရွက် 1240 နှင့် 1250 ၏ codes တွေကိုအတူလိုင်းဖြစ်ပါတယ်။
• အဆိုပါအုပ်စုသည် A2 တစ်အတော်လေးတိုတောင်းသောအချိန်ကိုယူစေခြင်းငှါအကောင်အထည်ဖော်မှုအရာများ၏ပိုင်ဆိုင်မှုများကို, ပါဝင်သည်။ ဤရွေ့ကား (ချိန်ခွင်လျှာစာရွက်ကုဒ် 1230 တွင်) receiver အကောင့်များပါဝင်သည်။ ထို့အပြင် A2 အုပ်စုအချို့သတင်းရပ်ကွက်များကအခြားလက်ရှိပိုင်ဆိုင်မှုများပါဝင်သည်။ ဤအုပ်စုမှာငွေဖြစ်လွယ်, counterparties ၏ solvency အပေါ်ငွေပေးချေမှုနှင့်ငွေပေးချေမှုမြန်နှုန်းများ၏ပုံစံများကိုမူတည်ပါသည်။
• A3 အုပ်စုတစ်စုပါရှိသည် တဖြည်းဖြည်းသဘောပေါက်ပိုင်ဆိုင်မှု။ ဤကဏ္ဍတွင်ကုန်ပစ္စည်းများနှင့်ပစ္စည်းများစတော့ရှယ်ယာ, တိုးတက်မှုအတွက်အလုပ်, VAT ပါဝင်သည်။ သူတို့ရဲ့ငွေကြေးငွေသားအဖြစ်ပြောင်းလဲနိုင်ရန်အချိန်အတန်ကြာလိုမည်။ အဆိုပါ A3 အုပ်စုချိန်ခွင်လျှာစာရွက်အချို့စာရေးဆရာများသည်ဤအမျိုးအစားနှင့်ပုံသေပိုင်ဆိုင်မှု (ကုဒ်နံပါတ် 1150) တွင်ပါဝင်သည် codes တွေကို 1210, 1220 နှင့် 1260. နှင့်အတူလိုင်းများလည်းပါဝင်သည်။
• နောက်ဆုံးအနေနဲ့အုပ်စုဟာ A4 အရှိဆုံး illiquid ပိုင်ဆိုင်မှုများကိုရည်ညွှန်းတယ်။ ဤသည်တစ်ခုလုံးကိုပုဒ်မငါစာရင်းကိုင်လက်ကျန်ငွေ (ကုဒ်နံပါတ် 1100) ။

အမျိုးအစားစာရွက်

အားလုံးချိန်ခွင်လျှာစာရွက် liabilities အုပ်စုမှာသူတို့ရဲ့ရွေးနှုတ်၏အရေးတကြီးပေါ် မူတည်. ခွဲခြားထားတယ်:

• အဆိုပါ P1 အုပ်စုသည်စသည်တို့ကို, အဖွဲ့အစည်း, ဘတ်ဂျက်နှင့် extrabudgetary ရန်ပုံငွေများ, ကန်ထရိုက်တာများနှင့်ပေးသွင်း၏န်ထမ်းရန်ရေတိုရေရှည်ပေးဆောင်ဖို့ကိုလက်ခံသောအရှိဆုံးအရေးပေါ်တာဝန်ဝတ္တရား, ရည်ညွှန်းခြင်းအားဖြင့် (Code ကို 1520) ။
• အဆိုပါအုပ်စုသည် P2 ရေတိုရေရှည် liabilities ပါဝင်သည်။ ရေတိုရေရှည်ချေးငှား (ကုဒ်နံပါတ် 1510) ဒီအမျိုးအစားအခြား liabilities (Code ကို 1550 ပြည့်နှစ်) မှစွပ်စွဲနိုင်ပါတယ်။
• P3 ၏အုပ်စုရေရှည်ကြွေးမြီ (ကုဒ်နံပါတ် 1410) တို့ပါဝင်သည်။
• အဆိုပါ P4 အုပ်စုတစ်စုရှယ်ယာ (codes တွေကို 1300, 1530, 1540) ရက်နေ့တွင်ရံပုံငွေအပါအဝင်အမြဲတမ်း liabilities, ပါဝင်သည်။

ငွေဖြစ်လွယ်အချိုး

အဆိုပါအကြွင်းမဲ့အာဏာတန်ဖိုးများအပြင်ကုမ္ပဏီရဲ့ solvency ၏ဆွေမျိုးညွှန်းကိန်းအသုံးပြုကြသည်။ အကြွင်းမဲ့အာဏာအချိုးမြန်ဆန်နှင့်ယေဘုယျငွေဖြစ်လွယ်ခွဲခြား။

အကြွင်းမဲ့အာဏာအချိုးစဉ်းစားပါ။ ဒါဟာတစ်ဦး entity လျင်မြန်စွာကြောင့်လက်ရှိရရှိနိုင်ရန်ပုံငွေမှပယ်ပေးဆောင်နိုင်သောကာလတို liabilities ၏ဝေစုကိုရောင်ပြန်ဟပ်။ P1 နှင့် P2 ၏ပေါင်းလဒ်မှ A1 ၏အချိုးအစားအဖြစ်တွက်ချက်။ ဒီအချိုး၏မြင့်တန်ဖိုးကုမ္ပဏီမြင့်မားသောဖြစ်နိုင်ခြေနှင့်အတူ၎င်း၏အကြွေးတွေပြန်ဆပ်မည်ကိုဖော်ပြသည်။

Next ကိုအချိုး - လက်ရှိအချိုးအစား၏တန်ဖိုး။ သူကကုမ္ပဏီတစ်ခုရဲ့လက်ရှိ liabilities လက်ရှိပိုင်ဆိုင်မှုများကဖုံးလွှမ်းလျက်ရှိသည်ကိုဘယ်လိုပြသထားတယ်။ လက်ရှိပိုင်ဆိုင်မှု (A3 + A2 + A1) လက်ရှိ liabilities (P1 + P2) ကအပိုင်းပိုင်းခွဲ: အဆိုပါညွှန်ပြချက်အောက်ပါအတိုင်းဖြစ်စဉ်းစားသည်။ အဆိုပါတာဝန်ယူမှုအခြေချနေထိုင်မည်အကြွေး၏ယုံကြည်မှု သာ. , ရမှတ်မြင့်မား။

နောက်ဆုံးအနေဖြင့်အမြန်အချိုးနှုန်း - တကယ်တော့ထဲမှာ, အလယ်အလတ်တန်ဖိုးကိုဖြစ်ပါတယ်။ ဒါဟာကုမ္ပဏီသိုက်နားလည်သဘောပေါက်ရန်မအခွင့်အလမ်းလည်းမရှိရှိရာကိစ္စတွင်၎င်း၏ liabilities (ကာလတို) အခြေချကြလိမ့်မည်ကိုမည်သို့အကဲဖြတ်ဖို့ကူညီပေးသည်။

ဤရွေ့ကားငွေဖြစ်လွယ်အချိုးစီးပွားရေးလုပ်ငန်းများ၏ပြည်တွင်းရေးရည်ရွယ်ချက်များအတွက်, ဒါပေမယ့်လည်းပြင်ပအသုံးပြုသူများအတွက်သာတွက်ချက်နေကြသည်။

အဆိုပါအမြန်အချိုးအစား၏တွက်ချက်မှု

အောက်မှာဖေါ်ပြတဲ့အတိုင်းအမြန်အချိုးအစား၏တွက်ချက်မှုဖြစ်ပါသည်: A1 နှင့် A2 များ၏ပေါင်းလဒ် P1 နှင့် P2 ၏ပေါင်းလဒ်များကအပိုင်းပိုင်းခွဲထားသည်။ ငွေသားငွေသား + ဘဏ္ဍာရေးရင်းနှီးမြှုပ်နှံမှုတွေ (ကာလတို) + ရရန်: ဒါကပိုင်းဝေအတွက်ထားခြင်းဖြစ်သည်။ အဆိုပါပိုင်းခြေ, ရေတိုရေရှည်ချေးငှားများ၏ပေါင်းလဒ်တစ်ခုဖြစ်သည်ပေးဆောင်နှင့်အခြား liabilities အကောင့်။

အောက်မှာဖေါ်ပြတဲ့အတိုင်းပုံသေနည်းအမြန်အချိုးအစား၏ချိန်ခွင်လျှာပေါ်တွင်ကုဒ်လိုင်းအသုံးပြုခြင်းဖြစ်ပါသည်:

= QR + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

ကျနော်တို့ကအယောင်ဆောင်ပြီးကုမ္ပဏီချိန်ခွင်လျှာ၏သာဓကများကိန်းတွက်ချက်။ တိုင်းတာခြင်းယူနစ် - တထောင်ရူဘယ် ..

ချိန်ခွင်လျှာပုံသေနည်းအရ 31.12.2016 မြို့ပေါ်မှာအမြန်အချိုးဤကဲ့သို့သောကြည့်ရှုမည်ဖြစ်ပါသည်:

QR = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58 ။

ထိုနည်းတူစွာကျွန်တော် 31.12.2015 ဂရမ်အဖြစ်ညွှန်းကိန်းကိုတွက်ချက်။ :

QR = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46 ။

အဆိုပါတွက်ချက်မှုကုမ္ပဏီ၏ငွေဖြစ်လွယ်အစာရှောင်ခြင်းကြီးပြင်းကြောင်းပြသထားတယ်။

စံတန်ဖိုးကို

စီးပွားရေးစာပေများတွင်လျင်မြန်အချိုးအစား၏တန်ဖိုး 0.5-1 နှင့်အဆင့်မြင့်၏အကွာအဝေးအတွင်းပုံမှန်ဖြစ်ဖို့စဉ်းစားသည်။ သို့သော်နှုန်းစက်မှုလုပ်ငန်းများနှင့်ကုမ္ပဏီလည်ပတ်ရှိရာဒေသများပေါ် မူတည်. အမျိုးမျိုးကွဲပြားလိမ့်မည်။ ထို့ကြောင့်ညွှန်ပြချက်လက်လီရောင်းချသူများအဘို့ 0.4-0.5 ဖြစ်လိမ့်မည်။

ခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာခြင်းအညွှန်းများ၏စုစုပေါင်းတန်ဖိုးအပေါ်သာအာရုံစိုက်ပေမယ့်လည်းယင်း၏အစိတ်အပိုင်းဖွဲ့စည်းပုံသငျ့သညျ။ ထို့ကြောင့်အရည်ပိုင်ဆိုင်မှုတစ်ခုသိသာထင်ရှားစွာသောအဘို့ကိုပြန်လည်ဖေါ်ထုတ်ရန်ခက်ခဲသည်အရာရရန်, ဖြစ်နိုင်ပါသည်။ ဤကိစ္စတွင်ခုနှစ်, အမြန်အချိုးနှုန်းတဦးတည်းထက် သာ. ကြီးမြတ်တဲ့တန်ဖိုးကစဉ်းစားသည်။

ရုရှားဥပဒေပြဋ္ဌာန်းစံတန်ဖိုးတန်ဖိုးနံပါတ်ပါရှိသည်။ ဒါကြောင့်စီးပွားရေးဝန်ကြီးဌာန၏အမိန့်ထဲမှာ 18.10.1997, ကုမ္ပဏီ၏အောက်ပိုင်းတန်ဖိုးများကိုအဆက်မပြတ်သက်ငယ်ပြစ်မှုတာဝန်ခံကာကွယ်တားဆီးဖို့ကိုကိုက်နှင့်အတူအလုပ်လုပ်ရန်မလိုအပ်သည့်ရှင်းလင်းချက်နှင့်အတူယူနစ်၏လျင်မြန်သောငွေဖြစ်လွယ်နှင့်အထက်အကြံပြုမှုနှုန်းကနေ 118 №။

အစိုးရဆုံးဖြတ်ချက်, စိုက်ပျိုးရေးထုတ်လုပ်သူများအဘို့ကိန်း၏ပေးထားသောတန်ဖိုးကို 30.01.2003 52 № - 1.2 ကနေ 1.5 ရန်။

အန္တရာယ်ခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာ

ငွေဖြစ်လွယ်အန္တရာယ်များ၏အယူအဆနှင့်ဆက်စပ်သောကုမ္ပဏီ၏ solvency အတူ။ ဒါဟာကုမ္ပဏီ-ငှါးသောသူအပြည့်အဝနှင့်လက်ျာအချိန်တွင်၎င်း၏ငွေပေးချေမှုတာဝန်ဝတ္တရားတွေ့ဆုံရန်ပျက်ကွက်သောဖြစ်နိုင်ခြေကိုထင်ဟပ်။

ငွေဖြစ်လွယ်အန္တရာယ်အကဲဖြတ်အထက်တွင်ဆွေးနွေးတင်ပြပိုင်ဆိုင်မှုနှင့် liabilities ၏ပြီးသားအုပ်စုများ၏အခြေခံပေါ်မှာအထဲကယူသွားတတ်၏။ အဆိုပါစွန့်စားမှုပိုမိုမြင့်မားသည်ပိုင်ဆိုင်မှု၏အောက်ပိုင်းအဆိုပါငွေဖြစ်လွယ်ခြင်းနှင့်ငွေပေးချေကာလတည်ဆဲတာဝန်ဝတ္တရားအပေါ်ထက်လျော့နည်းသည်။ ယေဘုယျအားစားပွဲအောက်တွင်ဖော်ပြထားသောတင်ဆက်တာဖြစ်ပါတယ်:

ထိုသို့သောအာဆီယံအသေးစိတ်ခြုံငုံဖွဲ့စည်းပုံထဲမှာအရည်ပိုင်ဆိုင်မှုနှင့် liabilities ၏အချိုးအစားပြသထားတယ်။ ထို့နောက်တစ်ဦးနှိုင်းယှဉ်တစ်ဦးစွန့်စားမှုအုပ်စုအတွင်းရှိပိုင်ဆိုင်မှုများနှင့် liabilities တန်ဖိုးများဖျော်ဖြေနေသည်။ ဤသည်နှင့်စပ်လျဉ်းကာစီးပွားရေးလုပ်ငန်းလည်းမရှိသည့်အတွက်အမျိုးအစားနှင့်ငွေဖြစ်လွယ်အန္တရာယ်ဇုန်ပြသ

အောက်ပါမညီမျှမှုများလျှင်ဒီတော့ချိန်ခွင်လျှာစာရွက်အရည်စဉ်းစားသည်:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - ထိုသို့သောဆက်ဆံရေးများတွင်မျှမစွန့်စားမှုလည်းမရှိသောကွောငျ့ဖွစျသညျ။

ငွေဖြစ်လွယ် A1

အချိုး A1

နောက်ဆုံးအနေနဲ့ကျသောအခါမညီမျှမှု A1

တွေ့ရှိချက်များ

ငွေဖြစ်လွယ်သည့်လုပ်ငန်း၏ solvency ၏ဒီဂရီထင်ဟပ်။ ခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာခြင်းခုနှစ်တွင်ကုမ္ပဏီနှင့်အမှန်တကယ်ဘဏ္ဍာရေးအခြေအနေပိုမိုပြည့်စုံဖော်ပြချက်အရအမျိုးမျိုးသောနည်းလမ်းများသုံးနိုင်သည်။

အတူ အုပ်စုဖွဲ့နည်းလမ်း တစ်ခုခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာချိန်ခွင်လျှာပါဝင်သည်။

ချိန်ခွင်လျှာပုံသေနည်းအမြန်အချိုး, လက်ရှိနှင့်အကြွင်းမဲ့အာဏာငွေဖြစ်လွယ်ခြင်းမှဒေတာများအသုံးပြုခြင်း, ပိုင်ဆိုင်မှုများနှင့် liabilities ၏ညွှန်းကိန်းများပြောင်းလဲမှု၏ဒိုင်းနမစ်နှင့် ပတ်သက်. ကောက်ချက်ဆွဲ, ချိန်ခွင်လျှာစာရွက်ပစ္စည်းငွေဖြစ်လွယ်, စည်းမျဉ်းများနှင့်စက်မှုလုပ်ငန်းပျမ်းမျှနှင့်အတူရရှိသောရလဒ်များသည်အရသိရသည်။

ဒါဟာခွဲခြမ်းစိတ်ဖြာသာ (12 လအထိ) ကိုအတိုသက်တမ်းအတွက်ပေးဆောင်ဖို့လုပ်ငန်းစွမ်းရည်၏ငွေဖြစ်လွယ်ကဆုံးဖြတ်ကြောင်းသတိပြုပါရန်အရေးကြီးပါသည်။